Belastingdienst
Factureren lijkt eenvoudig, maar zodra je over de grens gaat verkopen, wordt het ingewikkeld. Moet je btw rekenen? Moet je “btw verlegd” op de factuur zetten? En hoe werkt het met particulieren of klanten die de KOR gebruiken?
In dit artikel leggen we het helder uit voor zowel diensten (zoals cursussen) als goederen (zoals webshopverkopen).
- Je rekent altijd 21% btw, tenzij jouw product of dienst onder een btw-vrijstelling valt (zie lijst verderop).
- Vermeld je eigen btw-nummer en dat van de klant.
- Ook als je klant de KOR (Kleineondernemersregeling) gebruikt, factureer jij mét btw. Het verschil is dat de klant de btw niet kan terugvragen.
- Je rekent ook 21% btw, tenzij je activiteit is vrijgesteld.
Goederen:
- Factuur zonder btw (0%).
- Vermeld: “intracommunautaire levering – 0% btw”.
- Zet jouw btw-nummer én dat van de klant op de factuur.
- Levering moet aantoonbaar de grens over gaan.
Diensten:
- Factuur zonder btw.
- Vermeld: “btw verlegd / VAT reverse charged”.
- Zet beide btw-nummers op de factuur.
- Meld in je btw-aangifte en in de Opgaaf ICP.
👉 Bij B2B EU is btw altijd verlegd naar de klant, mits het btw-nummer geldig is.
Goederen (bijv. webshopverkopen):
- Totale omzet (EU-verkopen + digitale diensten) onder €10.000 per jaar → Nederlandse btw.
- Boven €10.000 → btw van klantland via OSS (One Stop Shop).
Digitale diensten (bijv. online cursussen zonder live docent):
- Onder €10.000 omzet → Nederlandse btw.
- Boven €10.000 → btw van klantland via OSS (One Stop Shop).
Live diensten (bijv. trainingen met interactie):
- Nederlandse btw.
- Uitzondering: geef je ter plekke les in een ander EU-land, dan geldt de btw van dat land.
👉 Bij particulieren geldt de €10.000-drempel. Daarboven altijd btw van het klantland via OSS.
Goederen:
- Factuur zonder btw (0%).
- Vermeld: “export buiten EU – 0% btw”.
- Douane en invoer-btw worden bij de klant geheven.
Diensten:
- Factuur zonder btw.
- Vermeld: “dienst buiten EU – plaats van dienst bij afnemer”.
- Geen Nederlandse btw.
- Let op: je kunt lokaal belastingplichtig zijn in het land van de klant.
Sommige leveringen en diensten zijn vrijgesteld van btw. De belangrijkste categorieën:
- Onderwijs (erkend onderwijs, bepaalde cursussen met onderwijskarakter)
- Medische zorg (artsen, tandartsen, psychologen e.d.)
- Financiële diensten (banken, verzekeringen, bemiddeling in kredieten)
- Sociale en culturele activiteiten (door erkende instellingen)
- Sportactiviteiten (via sportverenigingen)
- Fondsenwerving door goede doelen
- Verhuur van onroerend goed (beperkt en onder voorwaarden)
👉 Staat jouw activiteit hier niet tussen? Dan geldt in principe gewoon 21% btw.
B2B NL: “Dienst [omschrijving] – €1.000 + 21% btw.”
B2B NL (klant met KOR): “Dienst [omschrijving] – €1.000 + 21% btw (klant kan btw niet terugvragen i.v.m. KOR).”
B2B EU (goederen): “Intracommunautaire levering – 0% btw, art. 138 EU-richtlijn.”
B2B EU (diensten): “Consultancy – btw verlegd, art. 196 EU-richtlijn. Btw-nr klant: DE123456789.”
B2C EU (webshop boven €10.000): “Producten – btw volgens klantland (OSS).”
B2C EU (digitale cursus boven €10.000): “Online cursus – btw volgens klantland (OSS).”
B2B buiten EU: “Export buiten EU – geen btw van toepassing.”
Bij Sarabel hoef je niet zelf te puzzelen. Wij:
Verwerken jouw btw-aangiftes en de Opgaaf ICP.
Hebben in de online tool de VIES-check al ingebouwd, zodat je btw-nummers direct kunt controleren.
Zorgen dat jouw facturen altijd voldoen aan de actuele regels.
Factureren draait altijd om drie vragen:
1. Is je klant zakelijk of particulier?
2. Bevindt je klant zich in NL, EU of buiten de EU?
3. Valt jouw product of dienst onder een vrijstelling?
Met die antwoorden weet je of je btw moet rekenen, verleggen of juist niet. En wil je geen fouten maken? Laat Sarabel het denkwerk doen, wij zorgen dat je administratie en aangiftes altijd kloppen.