Update oktober 2026: dit artikel is geschreven in december 2025. Inmiddels staan de bedragen voor 2026 vast en hebben we die hieronder bijgewerkt. Twijfel je over de overstap naar een BV? Lees dan Van eenmanszaak naar BV: alles wat je moet weten (2026).
Vanaf 1 januari 2026 krijgen zzp’ers in Nederland te maken met meerdere belangrijke veranderingen. Deze wijzigingen raken zowel ondernemers met een eenmanszaak als zzp’ers die werken via een BV (DGA).
In deze blog zetten we de belangrijkste wetswijzigingen en fiscale veranderingen voor 2026 overzichtelijk op een rij, zodat je weet waar je rekening mee moet houden en tijdig kunt voorbereiden.
1. Strengere aanpak van schijnzelfstandigheid
Sinds 1 januari 2025 controleert de Belastingdienst weer actief op schijnzelfstandigheid. Daarnaast ligt er een nieuwe wet (Wet VBAR) die moet verduidelijken wanneer iemand echt zelfstandig is. Dat legt meer verantwoordelijkheid bij zowel zzp’ers als opdrachtgevers.
Waar wordt op gelet:
✔️ Leg schriftelijk vast dat je echt zelfstandig werkt
✔️ Er mag geen gezagsverhouding zijn
✔️ Je moet zelf je werktijden, werkwijze en klanten kunnen bepalen
Bij controle wordt gekeken naar de feitelijke situatie, niet alleen naar wat er op papier staat. Wordt een zzp relatie aangemerkt als verkapt dienstverband, dan kan dit leiden tot naheffingen van loonbelasting en sociale premies.
Dit raakt vooral zzp’ers die
- langdurig voor één opdrachtgever werken
- vaste werktijden of instructies hebben
- nauwelijks ondernemersrisico lopen
2. Zelfstandigenaftrek verder verlaagd
De zelfstandigenaftrek is in 2026 verder afgebouwd:
- 2025: €2.470
- 2026: €1.200
Dit betekent dat zzp’ers met een eenmanszaak over een groter deel van hun winst belasting betalen. De startersaftrek blijft bestaan en de mkb winstvrijstelling blijft 12,7%.
Het fiscale voordeel van zelfstandig ondernemen wordt hierdoor kleiner.
3. Inkomstenbelasting (box 1) wijzigt
De tarieven en schijven in box 1 zijn in 2026 aangepast. Deze wijzigingen gelden voor:
- zzp’ers met een eenmanszaak
- DGA’s die loon ontvangen uit hun BV
De aanpassingen zijn beperkt, maar kunnen invloed hebben op de verhouding tussen winst, salaris en belastingdruk.
4. DGA salaris in 2026 (zzp’ers met een BV)
Werk je als zzp’er via een BV? Dan geldt het gebruikelijk loon (DGA salaris).
Belangrijk om te weten:
- Het normbedrag voor 2026 is €58.000 (was €56.000)
- Een lager salaris is alleen toegestaan met een goede onderbouwing
5. Vennootschapsbelasting (BV)
Voor ondernemers met een BV blijven de tarieven in de vennootschapsbelasting in 2026 ongewijzigd:
19% over de winst tot €200.000
25,8% over de winst boven €200.000
Hoewel het tarief gelijk blijft, kan de totale belastingdruk wel veranderen door aanpassingen in het DGA salaris, dividend en privévermogen.
6. Box 2: dividend voor DGA’s
Voor dividenduitkeringen vanuit de BV geldt in 2026:
- Het lage tarief van 24,5% blijft bestaan
- De grens voor het lage tarief stijgt naar €68.843 (was €67.804)
Het hoge tarief blijft 31%.
Dividend planning blijft daarmee een belangrijk onderdeel van fiscale optimalisatie voor zzp’ers met een BV.
7. Box 3: privévermogen
In box 3 veranderen de regels verder:
- het heffingsvrije vermogen stijgt licht naar €59.357 per persoon
- het forfaitaire rendement op overige bezittingen stijgt licht
Dit raakt zzp’ers die privé beleggen of vermogen buiten de BV aanhouden. De balans tussen privé en zakelijk vermogen wordt daardoor belangrijker.
8. Wat betekent dit concreet voor jou?
2026 vraagt om actieve voorbereiding. Goede vragen om jezelf te stellen:
- Werk ik voor één opdrachtgever en loop ik risico op schijnzelfstandigheid?
- Is mijn ondernemingsvorm nog fiscaal passend?
- Kloppen mijn contracten en administratie?
- Is overstappen naar een BV (of juist niet) verstandig?
Samenvatting
- Strengere handhaving op schijnzelfstandigheid
- Zelfstandigenaftrek daalt naar €1.200
- Gebruikelijk loon blijft verplicht: €58.000 in 2026
- VPB tarieven blijven gelijk
- Box 2 en box 3 blijven belangrijke aandachtspunten
2026 is geen reden tot paniek, maar wel een jaar waarin voorbereiding essentieel is.
Hulp nodig bij deze veranderingen?
Sarabel helpt zzp’ers met een eenmanszaak én BV bij:
- administratie en belastingaangiften
- beoordeling van de zzp status
- overstap van eenmanszaak naar BV
- fiscale planning