Belastingwijzigingen
- Box 1: De belastingtarieven worden herzien. Er komen drie schijven in plaats van twee:
- Tot €38.441: 35,82%1
- Van €38.441 tot €76.817: 37,48%
- Boven €76.817: 49,5%
- Box 2: Belastingtarief op dividend:
- Tot €67.804: 24,5%
- Boven €67.804: 31%
- Box 3: Het belastingtarief blijft 36%. Fictief rendement en schuldendrempel worden na afloop van het kalenderjaar 2025 vastgesteld.
MKB-winstvrijstelling: Verlaagd naar 12,70%.
Bedrijfsopvolgingsregeling (BOR): Verlaagd van 5 naar 3 jaar voor de voortzettingseis. De vrijstelling verandert per 2026.
Verplichte Basisverzekering Arbeidsongeschiktheid (BAZ)
- Premie: 6,5% van het inkomen met een maximum van €195 per maand. Bij een lager inkomen is de premie proportioneel lager.
- Uitkering: 70% van het inkomen, tot maximaal 100% van het minimumloon.
- Verplicht voor: Alle zelfstandige ondernemers met winst uit onderneming (IB-ondernemers), ook voor zelfstandigen in een schenkkring of broodfonds.
- Niet verplicht voor: Directeur-grootaandeelhouders, resultaatgenieters, levenspartners die meewerken in de onderneming van hun partner.
- Planning: Het wetsvoorstel gaat waarschijnlijk in het voorjaar van 2025 naar de Tweede Kamer en kan vanaf 2027 van kracht worden.
Andere Belangrijke Wijzigingen
- Expatsregeling: Aftrekpercentage van 27% en verhoogde salarisnorm van €50.436 vanaf 2027.
- Renteaftrekbeperkingen: Verruimd van 20% naar 25%.
- Kwijtscheldingswinstvrijstelling: Versoepeld voor bedrijven met verliezen boven €1 miljoen.
- Kansspelbelasting: Stijgt naar 34,2% in 2025 en 37,8% in 2026.
- Salderingsregeling voor zonnepanelen: Afschaffing per 2027.
- Overdrachtsbelasting: Verlaging naar 8% voor woningen die geen hoofdverblijf zijn per 2026.