Belastingwijzigingen
✔ Box 1: De Belastingtarieven worden herzien. Er komen die schijven in plaats van 2:
Tot €38.441 -> 35,82%
Van €38.441 t/m €76.817 -> 37,84%
Vanaf €76.817 -> 49,5%
✔ Box 2: Belastingtarief op dividend:|
Tot €67.804 -> 24,5%
Vanaf €67.804 -> 31%
✔ Box 3: Het belastingtarief blijft 36%. Fictief rendement en schuldendrempel worden na afloop van het kalenderjaar 2025 vastgesteld.
MKB-winstvrijstelling: Verlaagd naar 12,70%.
Bedrijfsopvolgingsregeling (BOR): Verlaagd van 5 naar 3 jaar voor de voortzettingseis. De vrijstelling verandert per 2026.
Verplichte Basisverzekering Arbeidsongeschiktheid (BAZ)
✔ Premie: 6,5% van het inkomen met een maximum van €195 per maand. Bij een lager inkomen is de premie proportioneel lager.
✔ Uitkering: 70% van het inkomen, tot maximaal 100% van het minimumloon.
✔ Verplicht voor: Alle zelfstandige ondernemers met winst uit onderneming (IB-ondernemers), ook voor zelfstandigen in een schenkkring of broodfonds.
✔ Niet verplicht voor: : Directeur-grootaandeelhouders, resultaatgenieters, levenspartners die meewerken in de onderneming van hun partner.
✔ Planning: Het wetsvoorstel gaat waarschijnlijk in het voorjaar van 2025 naar de Tweede Kamer en kan vanaf 2027 van kracht worden.
.
Andere Belangrijke Wijzigingen
✔ Expatsregeling: Aftrekpercentage van 27% en verhoogde salarisnorm van €50.436 vanaf 2027.
✔ Renteaftrekbeperkingen: Verruimd van 20% naar 25%.Renteaftrekbeperkingen: Verruimd van 20% naar 25%.
✔ Kwijtscheldingswinstvrijstelling: Versoepeld voor bedrijven met verliezen boven €1 miljoen.
✔ Kansspelbelasting: Stijgt naar 34,2% in 2025 en 37,8% in 2026.
✔ Salderingsregeling voor zonnepanelen: Afschaffing per 2027.
✔ Overdrachtsbelasting: Verlaging naar 8% voor woningen die geen hoofdverblijf zijn per 2026