Wat is de Kleine ondernemersregeling (KOR)?
De Kleine ondernemersregeling (KOR) is een btw-vrijstelling voor kleine ondernemers in Nederland meteen jaaromzet van maximaal € 20.000. Wanneer je deelneemt aan deKOR, hoef je geen btw te berekenen aan klanten, geen btw-aangifte te doen en mag je geen btw terugvragen op zakelijke kosten en investeringen.
Deze regeling is aantrekkelijk voor zzp'ers, eenmanszaken, vof’s en stichtingen die willen besparen op administratieve lasten. Maar is de KOR ook voor jou een goede keuze? In deze blog leggen we alle ins en outs uit.
Voor wie is de KOR bedoeld?
Je kunt gebruik maken van de KOR als je voldoet aan deze voorwaarden:
✔️ Je onderneming is gevestigd in Nederland.
✔️Je omzet is niet hoger dan € 20.000 per kalenderjaar.
✔️Je levert goederen of diensten die normaal met btw belast zijn.
✔️Je neemt vrijwillig deel en blijft minimaal 3 jaar in de regeling, tenzij je omzet de grens overschrijdt.
Let op: Als je omzet in één kalenderjaar boven de € 20.000 komt, moet je direct stoppen met de KOR en opnieuw btw-aangifte doen.
Hoe bereken je de omzet voor de KOR?
Om te bepalen of je in aanmerking komt voor de KOR, moet je kijken naar je omzet exclusief btw. Dit betekent:
Als je nog niet deelneemt aan de KOR, dan telt alleen de netto omzet mee (exclusief btw).
Als je al deelneemt aan de KOR, dan is je omzet het totaal van alle facturen die je verstuurt.
Welke omzet telt mee voor de KOR?
✔️ Leveringen van goederen en diensten die belast zijn met Nederlandse btw.
✔️Bepaalde btw-vrijgestelde omzet, zoals medische zorg en onderwijs.
Wat telt niet mee?
❌ Btw over privégebruik van goederen en diensten.
❌Verkoop van investeringsgoederen.
❌Binnenlandse prestaties waarbij de btw is verlegd naar de afnemer.
Wat betekent deelname aan de KOR voor jouw bedrijf?
Door deel te nemen aan de KOR:
Bereken je geen btw aan klanten en draag je geen btw af.
Mag je geen btw terugvragen over zakelijke kosten of investeringen.
Hoef je geen btw-aangifte te doen, behalve in uitzonderlijke situaties.
Zijn facturen met btw niet verplicht, maar je kunt wel een factuur sturen zonder btw.
Voorbeeld:
Een kapper meteen omzet van € 19.000 per jaar kiest voor de KOR. Zijn klanten zijn particulieren, dus ze hebben geen voordeel van btw-aftrek. Door de KOR hoeft hij geen btw af te dragen en minder administratie te doen.
Een boekhouder meteen omzet van € 15.000 kiest niet voor de KOR, omdat veel van zijn klanten ondernemers zijn die btw kunnen aftrekken. Voor hen maakt het geen verschil of hij btw rekent.
KOR en zakendoen binnen de EU
Doe je zaken binnen de EU? Dan gelden er speciale btw-regels:
🔹 Diensten of producten verkopen binnen de EU? In sommige gevallen moet je tóch een incidentele btw-aangifte doen.
🔹 Btw op buitenlandse kosten? Je kunt geen buitenlandse btw terugvragen als je deelneemt aan de KOR.
Wil je weten hoe de KOR zich verhoudt tot de EU-KOR, waarmee je in meerdere EU-landen btw-vrijstelling kunt krijgen?
Lees hier alles over de EU-KOR.
Hoe meld je je aan voor de KOR?
📅 Zorg dat je je minimaal 4 weken vóór de gewenste ingangsdatum aanmeldt via Mijn Belastingdienst Zakelijk. Je ontvangt binnen 6 weken een bevestiging van je deelname.
Wanneer moet je je afmelden voor de KOR?
Je bent verplicht je direct af te melden als je omzet in één kalenderjaar boven de € 20.000 komt. Zodra je deze drempel overschrijdt, vervalt de btw-vrijstelling direct en moet je btw in rekening brengen over de volledige levering die de grens overschrijdt.
Voorbeeld:
Je hebt op 15 maart 2025 een omzet van € 19.750.
Op 1 april ontvang je een voorschot van € 500 voor een nieuwe opdracht.
Je totale omzet komt nu op € 20.250, waardoor de KOR direct vervalt.
Vanaf 1 april moet je btw rekenen over het volledige bedrag van de nieuwe opdracht.
Hoe meld je je af voor de KOR?
🔹Verplicht afmelden als je omzet boven € 20.000 komt.
🔹 Vrijwillig afmelden is mogelijk, maar gaat pas in op de eerste dag van een nieuw kwartaal.
🔹 Afmelden kan alleen online via Mijn Belastingdienst Zakelijk (sinds1 oktober 2024).
Na je afmelding geldt een uitsluitingsperiode: de rest van het jaar plus het volgende kalenderjaar mag je niet opnieuw deelnemen aan de KOR. Pas daarna kun je je weer aanmelden.