KIA, MIA, Vamil en EIA: welke investeringsaftrek geldt voor jouw horecabedrijf?
1. Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)
De KIA is de meest gebruikte investeringsregeling voor ondernemers. Je trekt een deel van je investering in bedrijfsmiddelen extra af van je winst, bovenop de gewone afschrijving. Dat geldt voor vrijwel alle zakelijke bedrijfsmiddelen: denk aan keukeninrichting, kassa, koeling, inventaris en vervoersmiddelen voor beroepsvervoer.
KIA 2025
InvesteringsbedragAftrekNiet meer dan €2.900Geen aftrek€2.901 t/m €70.60228% van het investeringsbedrag€70.603 t/m €130.744Vaste aftrek van €19.769€130.745 t/m €392.230€19.769 verminderd met 7,56% van het deel boven €130.745Boven €392.230Geen aftrek
KIA 2026
InvesteringsbedragAftrekNiet meer dan €2.900Geen aftrek€2.901 t/m €70.60228% van het investeringsbedrag€70.603 t/m €130.744Vaste aftrek van €19.769€130.745 t/m €398.236€19.769 verminderd met 7,56% van het deel boven €130.745Boven €398.236Geen aftrek
Aandachtspunten KIA
- Per bedrijfsmiddel geldt een minimum van €450 (exclusief btw).
- De KIA geldt ook voor tweedehands bedrijfsmiddelen.
- Bepalend is het moment waarop je de betaalverplichting aangaat, niet het moment van betaling. Teken je in december een offerte, dan telt de investering mee voor dat boekjaar, ook als je pas later betaalt.
- Verkoop of schenk je een bedrijfsmiddel binnen 5 jaar, dan kan een deel van de genoten KIA worden teruggevorderd via de desinvesteringsbijtelling.
2. Milieu-investeringsaftrek en Vamil (MIA/Vamil)
Investeer je in nieuwe, milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen die op de Milieulijst van RVO staan? Dan kun je naast de KIA ook gebruikmaken van de MIA en/of Vamil.
- Energiezuinige koel- en vriesapparatuur
- Warmtepompen en warmteterugwinningssystemen
- Circulaire of biobased interieurcomponenten
MIA (Milieu-investeringsaftrek)
Je trekt een extra percentage van het investeringsbedrag af van je winst, bovenop de gewone aftrek. Afhankelijk van het bedrijfsmiddel is dat 27%, 36% of 45%. Welk percentage geldt, staat per bedrijfsmiddel op de Milieulijst van RVO.
Vamil (Willekeurige afschrijving milieu-investeringen)
Je mag 75% van de investeringskosten op een zelf te kiezen moment afschrijven, in plaats van verplicht gespreid over de levensduur. Dat levert een liquiditeits- en rentevoordeel op: je betaalt minder belasting in het jaar dat jou het beste uitkomt.
Voorwaarden MIA en Vamil
- Het bedrijfsmiddel staat op de Milieulijst van RVO.
- Het moet een nieuw bedrijfsmiddel zijn, geen tweedehands.
- De minimale investering per bedrijfsmiddel is €2.500.
- Je moet de investering binnen 3 maanden na het aangaan van de verplichting aanmelden bij RVO. Te laat aanmelden betekent dat het recht op MIA en Vamil vervalt.
- MIA en Vamil zijn te combineren met de KIA, maar niet met de EIA voor hetzelfde bedrijfsmiddel.
3. Energie-investeringsaftrek (EIA)
De EIA is bedoeld voor investeringen in energiezuinige of duurzame bedrijfsmiddelen die op de Energielijst van RVO staan. In zowel 2025 als 2026 bedraagt de aftrek 40% van het investeringsbedrag, bovenop de gewone afschrijving.
- Professionele inductiekeukenapparatuur
- Energiezuinige vaatwassers en stoomovens
- Energiezuinige drankenkoeling (label A t/m D)
- LED-verlichting voor de bedrijfsruimte
- Zonnepanelen
- Isolerend glas (HR+++ of triple glas)
Voorwaarden EIA
- Het bedrijfsmiddel staat op de Energielijst van RVO, of voldoet aantoonbaar aan de besparingsnorm.
- Het moet een nieuw bedrijfsmiddel zijn, geen tweedehands.
- De minimale investering per bedrijfsmiddel is €2.500.
- Je moet de investering binnen 3 maanden na het aangaan van de verplichting aanmelden bij RVO.
- De EIA is te combineren met de KIA, maar niet met de MIA voor hetzelfde bedrijfsmiddel.
Welke regeling voor welke investering?
RegelingVoor wieAftrekTweedehands?MinimumKIAAlle zakelijke bedrijfsmiddelenTot 28%Ja€450EIAEnergiebesparende bedrijfsmiddelen op de Energielijst40%Nee€2.500MIA/VamilMilieuvriendelijke bedrijfsmiddelen op de MilieulijstTot 45% + flexibele afschrijvingNee€2.500
EIA en MIA kun je niet combineren voor hetzelfde bedrijfsmiddel. Beide zijn wel te combineren met de KIA.
Wat moet je zelf doen?
KIA
Je hoeft de KIA niet apart aan te vragen. De aftrek verwerk je in je aangifte inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting. Je boekhoudsoftware houdt je bedrijfsmiddelen bij en laat zien in welke staffel je valt.
EIA en MIA/Vamil
Deze regelingen moet je zelf actief aanmelden bij RVO via rvo.nl, met eHerkenning niveau 2+. Dit moet binnen 3 maanden na het tekenen van de offerte of koopovereenkomst. Mis je deze termijn, dan vervalt het recht op de aftrek. Na goedkeuring van RVO verwerk je de aftrek in je belastingaangifte.
Wij verzorgen de verwerking in je aangifte. Geef ons een seintje zodra je een investering plant, dan zorgen we dat alles op tijd en correct wordt aangemeld en verwerkt.
Heb je vragen over welke regelingen van toepassing zijn op jouw specifieke investering? Neem contact op met Sarabel.